如何通過離岸公司避稅 -

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如何通過離岸公司避稅
為何要成立海外公司？
海外公司多會以百慕達、開曼群島、英屬維京群島等為注冊地。于該等地點注冊，大的好處是公司可以享有課稅低、甚至乎免稅的優惠，有利于企業 進行各種財務調度的安排；此外，公司更可擁有高度保密性及較少的外匯管制。由于在該等國家或地區投資多數會豁免征收利得稅，故一般從事控股、金融、保險及 海外基金的公司，都會選擇將公司注冊于這類稅務天堂。而且通過特定的信托安排，信托公司亦可避過繳納遺產稅。

如何透過海外注冊避稅？
對于香港地產市道興旺時，據悉就有不少人透過成立海外公司用作炒賣房屋。由于物業轉讓時，只須要將公司股份轉至新股東即可，此舉可大幅度減少印 花稅開支；再者，由于海外公司的股東多為不記名，稅局追查時亦增加困難。不過近年稅局的審查已見嚴謹，除留意股東身份之外，亦會向銀行查詢公司開戶時的戶 口人資料，以便追討其應繳的利得稅。
有部份企業，會透過本身公司與其海外公司進行交易，利用高報進口、低報出口貨物方式，以減低稅務開支，并將可觀的盈余保留在海外公司。另外，亦 曾有臺商于海外接受客戶定單，并將貨單轉予海外子公司，透過子公司下單予大陸生產，子公司從而扮演著中間貿易商的角色。由于海外子公司不受大陸外匯管制， 故可以在臺灣銀行的境外分行開戶，以便處理資金。








應選擇那個海外注冊地點？








英屬維京群島（BVI）
英屬維京群島又稱英屬處女島（British Virgin Island），由一群大約50個位于加勒比海的小島所組成。島嶼位處波多黎各以東80公里，鄰近中美洲。
自1988年起，英屬維京群島在各方的專業推介中迅速崛起，成為目前流行的離岸注冊地點。三者當中，英屬維京群島的公司注冊條件寬松，快可于24小時內完成。于該地成立的公司，可享有接近免稅的優勢，而且股東名冊亦無須公開。
然而，由于在英屬維京群島成立公司的限制過于寬松，對于某些先進的國家而言，未必是一個避稅注冊地。例如以該地的公司名義于美國進行投資時，常會出現不符合當地的稅法要求，令到省稅空間減少。








開曼群島
開曼群島為英國自治區，距離邁阿密僅800公里，由加勒比海中三個島嶼所組成。開曼群島政治穩定，交通便利，通訊發達，非常適合發展各類型金融及商業活動。
當地政府對本身發展成一個離岸金融給予相當大程度的支持。除厘印稅外，開曼群島完全不征收任何稅款，可以被視為一個稅務避風港。目 前，開曼群島已經注冊了超過18,000間公司和500間銀行及信托公司，很多律師行及會計師行在此處亦設有分公司。開曼群島并無額外條例限制貿易發展， 亦未有外匯管制，資金可作多方面靈活調動。








百慕達
百慕達位于美國本土大西洋東岸外海，距離紐約只有1,250公里。地理上接近多個金融，如紐約及波士頓；以至歐洲的巴黎和倫敦等。三者當中，以百慕達的地理位置好。
于百慕達注冊成立的公司，一般采用英國法例，該處政冶穩定、免稅及無外匯管制。相對于開曼群島及英屬維京群島而言，于百慕達注冊成立公司的要求 比較嚴格（如低的股東要求），所需的成立時間亦較長。然而，由于其設立標準嚴謹，故在歐美等地進行金融活動時，被接受的程度亦較高。香港上市公司多選擇 海外地注冊于香港上市的企業，一般均以前兩處地點作為公司的注冊地。主板公司多選擇注冊在百慕達，因其稅務優惠相對地較高。至于創業板上市的公司，則會采 用開曼群島作為注冊地，好處在于無須為其招股書作登記，亦無需公開招股，令公司于某情況下（如私人配售股份時），可更快地完成所需程序，減低成本。








現時香港聯合交易所并未接納英屬維京群島為上市公司的注冊地（除百慕達及開曼群島外，只接受香港及中國為注冊地），故常見的上市公司架構，是 于一間百慕達或開曼群島注冊成立的控股公司下，加入一間英屬維京群島成立的公司，再在旗下控有公司各項的上市業務。此做法的好處是將方便日后如想分拆或出 售部份業務時，新股東只需入股該英屬維京群島公司便完成。




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