如何通過離岸公司避稅 -

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如何通過離岸公司避稅
為何要成立海外公司？
海外公司多會(huì)以百慕達(dá)、開曼群島、英屬維京群島等為注冊(cè)地。于該等地點(diǎn)注冊(cè)，大的好處是公司可以享有課稅低、甚至乎免稅的優(yōu)惠，有利于企業(yè) 進(jìn)行各種財(cái)務(wù)調(diào)度的安排；此外，公司更可擁有高度保密性及較少的外匯管制。由于在該等國家或地區(qū)投資多數(shù)會(huì)豁免征收利得稅，故一般從事控股、金融、保險(xiǎn)及 海外基金的公司，都會(huì)選擇將公司注冊(cè)于這類稅務(wù)天堂。而且通過特定的信托安排，信托公司亦可避過繳納遺產(chǎn)稅。

如何透過海外注冊(cè)避稅？
對(duì)于香港地產(chǎn)市道興旺時(shí)，據(jù)悉就有不少人透過成立海外公司用作炒賣房屋。由于物業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)，只須要將公司股份轉(zhuǎn)至新股東即可，此舉可大幅度減少印 花稅開支；再者，由于海外公司的股東多為不記名，稅局追查時(shí)亦增加困難。不過近年稅局的審查已見嚴(yán)謹(jǐn)，除留意股東身份之外，亦會(huì)向銀行查詢公司開戶時(shí)的戶 口人資料，以便追討其應(yīng)繳的利得稅。
有部份企業(yè)，會(huì)透過本身公司與其海外公司進(jìn)行交易，利用高報(bào)進(jìn)口、低報(bào)出口貨物方式，以減低稅務(wù)開支，并將可觀的盈余保留在海外公司。另外，亦 曾有臺(tái)商于海外接受客戶定單，并將貨單轉(zhuǎn)予海外子公司，透過子公司下單予大陸生產(chǎn)，子公司從而扮演著中間貿(mào)易商的角色。由于海外子公司不受大陸外匯管制， 故可以在臺(tái)灣銀行的境外分行開戶，以便處理資金。








應(yīng)選擇那個(gè)海外注冊(cè)地點(diǎn)？








英屬維京群島（BVI）
英屬維京群島又稱英屬處女島（British Virgin Island），由一群大約50個(gè)位于加勒比海的小島所組成。島嶼位處波多黎各以東80公里，鄰近中美洲。
自1988年起，英屬維京群島在各方的專業(yè)推介中迅速崛起，成為目前流行的離岸注冊(cè)地點(diǎn)。三者當(dāng)中，英屬維京群島的公司注冊(cè)條件寬松，快可于24小時(shí)內(nèi)完成。于該地成立的公司，可享有接近免稅的優(yōu)勢(shì)，而且股東名冊(cè)亦無須公開。
然而，由于在英屬維京群島成立公司的限制過于寬松，對(duì)于某些先進(jìn)的國家而言，未必是一個(gè)避稅注冊(cè)地。例如以該地的公司名義于美國進(jìn)行投資時(shí)，常會(huì)出現(xiàn)不符合當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?，令到省稅空間減少。








開曼群島
開曼群島為英國自治區(qū)，距離邁阿密僅800公里，由加勒比海中三個(gè)島嶼所組成。開曼群島政治穩(wěn)定，交通便利，通訊發(fā)達(dá)，非常適合發(fā)展各類型金融及商業(yè)活動(dòng)。
當(dāng)?shù)卣畬?duì)本身發(fā)展成一個(gè)離岸金融給予相當(dāng)大程度的支持。除厘印稅外，開曼群島完全不征收任何稅款，可以被視為一個(gè)稅務(wù)避風(fēng)港。目 前，開曼群島已經(jīng)注冊(cè)了超過18,000間公司和500間銀行及信托公司，很多律師行及會(huì)計(jì)師行在此處亦設(shè)有分公司。開曼群島并無額外條例限制貿(mào)易發(fā)展， 亦未有外匯管制，資金可作多方面靈活調(diào)動(dòng)。








百慕達(dá)
百慕達(dá)位于美國本土大西洋東岸外海，距離紐約只有1,250公里。地理上接近多個(gè)金融，如紐約及波士頓；以至歐洲的巴黎和倫敦等。三者當(dāng)中，以百慕達(dá)的地理位置好。
于百慕達(dá)注冊(cè)成立的公司，一般采用英國法例，該處政冶穩(wěn)定、免稅及無外匯管制。相對(duì)于開曼群島及英屬維京群島而言，于百慕達(dá)注冊(cè)成立公司的要求 比較嚴(yán)格（如低的股東要求），所需的成立時(shí)間亦較長。然而，由于其設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)謹(jǐn)，故在歐美等地進(jìn)行金融活動(dòng)時(shí)，被接受的程度亦較高。香港上市公司多選擇 海外地注冊(cè)于香港上市的企業(yè)，一般均以前兩處地點(diǎn)作為公司的注冊(cè)地。主板公司多選擇注冊(cè)在百慕達(dá)，因其稅務(wù)優(yōu)惠相對(duì)地較高。至于創(chuàng)業(yè)板上市的公司，則會(huì)采 用開曼群島作為注冊(cè)地，好處在于無須為其招股書作登記，亦無需公開招股，令公司于某情況下（如私人配售股份時(shí)），可更快地完成所需程序，減低成本。








現(xiàn)時(shí)香港聯(lián)合交易所并未接納英屬維京群島為上市公司的注冊(cè)地（除百慕達(dá)及開曼群島外，只接受香港及中國為注冊(cè)地），故常見的上市公司架構(gòu)，是 于一間百慕達(dá)或開曼群島注冊(cè)成立的控股公司下，加入一間英屬維京群島成立的公司，再在旗下控有公司各項(xiàng)的上市業(yè)務(wù)。此做法的好處是將方便日后如想分拆或出 售部份業(yè)務(wù)時(shí)，新股東只需入股該英屬維京群島公司便完成。




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